一、單項(xiàng)選擇（共40題 ，每題1分。每題的備選答案中有一個(gè)符合題意。）
1.某納稅人為一個(gè)企業(yè)的董事會(huì)成員，2000年12月份工資為1000元，獎(jiǎng)金500元，又取得董事費(fèi)收入10130元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅額（ ）。
A.170元
B.45元
C.85元
D.145元
2.某納稅人2001年度營(yíng)業(yè)外支出中捐贈(zèng)支出為50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元是通過(guò)希望工程基金會(huì)向失學(xué)兒童提供的捐贈(zèng)，10萬(wàn)元是通過(guò)該納稅人的主管行政機(jī)關(guān)向某貧困地區(qū)進(jìn)行的捐贈(zèng)，30萬(wàn)元是直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)。該納稅人當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為900萬(wàn)元，在其他因素不變的情況下，該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額是（ ）。
A.28.5萬(wàn)元
B.25.5萬(wàn)元
C.20萬(wàn)元
D.10萬(wàn)元
3.納稅人用于公益、救濟(jì)性的一般性捐贈(zèng)，在計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額的比例是（ ）。
A.3%
B.5%
C.3‰
D.5‰
4.某享受法定減免稅期滿的外商投資企業(yè)，其外國(guó)投資者將從企業(yè)取得的利潤(rùn)500萬(wàn)元再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，投資期限6年，其適用的再投資退稅額的計(jì)算公式為（ ）。
A.500÷（1—30%）×30%×40%
B.500÷（1—33%）×33%×40%
C.500÷（1—30%）×30%×100%
D.500÷（l—33%）×30%×40%
5.張某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6000元，因張某工作時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商張某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（ ）。
A.659元和381元
B.608元和352元
C.600元和280元
D.624元和306元
6.納稅人申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（ ）。
A.工商執(zhí)照原件
B.稅務(wù)登記證原件
C.所得稅完稅憑證
D.土地使用權(quán)證書(shū)
7.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中正確的是（ ）
A.納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開(kāi)始繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)征收房產(chǎn)稅
D.納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
8.企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過(guò)股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金中分配取得的股息性質(zhì)的投資收益，不包括（ ）。
A.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得
B.被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)
C.被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部非貨幣性資產(chǎn)
D.被投資企業(yè)為投資方企業(yè)支付的與本身經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用
9.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指（ ）。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本
B.收入總額的20%
C.按月扣除800元
D.從收入總額中扣800元或定率扣除20%
10.土地增值稅由（ ）部門征收。
A.土地管理部門
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.房地產(chǎn)管理部門
D.財(cái)政機(jī)關(guān)
11.按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列所得依20%的稅率繳納預(yù)提所得稅的是（ ）。
A.外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益
B.外國(guó)企業(yè)為我國(guó)的科學(xué)研究、開(kāi)發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)
C.外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得
D.外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)
12.下列屬于免稅車船的是（ ）。
A.醫(yī)院救護(hù)車
B.外籍個(gè)人的車船
C.外資企業(yè)的車船
D.國(guó)有船運(yùn)公司的船只
13.下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（ ）。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.土地增值稅
14.對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等 方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)（ ）。
A.征收個(gè)人所得稅
B.免征個(gè)人所得稅
C.減半個(gè)人所得稅
D. 適當(dāng)減征個(gè)人所得稅
15.不屬于我國(guó)的居民納稅義務(wù)人的有（ ）。
A.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
B.具有中國(guó)企業(yè)法人資格的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)
C.外資企業(yè)
D.外國(guó)企業(yè)
16.某納稅人為一企業(yè)的董事會(huì)成員，2001年12月份工資為1000元，獎(jiǎng)金500元，又取得董事費(fèi)收入1000元，則應(yīng)納個(gè)人所 得稅稅額為（ ）元。
A.170
B.85
C.45
D.145
17.唐某于2000年在原任職單位辦理了退職廠續(xù)，單位—次性支付了退職費(fèi)12000元（超過(guò)了國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)），唐某原工資水平1280元/月、根據(jù)有關(guān)規(guī)定、唐某領(lǐng)取的退職費(fèi)應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得悅為（ ）
A.200元
B.216元
C.570元
D.1865元
18.某企業(yè)本年度向本單位職工集資100萬(wàn)元，集資的年利息率為20%；集資款的期限為9個(gè)月，同期銀行一年期的貸款利率為10. 8%，企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用限額為（ ）。
A.20萬(wàn)元
B.10.8萬(wàn)元
C.10萬(wàn)元
D.8.1萬(wàn)元
19.某外商投資公司1993年至2000年度經(jīng)營(yíng)成果分別為：
1993 -10萬(wàn)元
1994 5萬(wàn)元
1995 -6萬(wàn)元
1996 2萬(wàn)元
1997 -3萬(wàn)元
1998 1萬(wàn)元
1999 2萬(wàn)元
2000 20萬(wàn)元
則2000年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）。
A.20萬(wàn)元
B.10萬(wàn)元
C.13萬(wàn)元
D.8萬(wàn)元
20.某人由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和2500元，則該人每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）。
A.220元
B.280元
C.155元
D.260元
21.某一地處省城的大中型國(guó)有企業(yè)，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的廠房原值為3000萬(wàn)元，該企業(yè)還造建了一座職工醫(yī)院和一個(gè)托兒所，房產(chǎn)原值為200萬(wàn)元和100萬(wàn)元。另外該企業(yè)還有一個(gè)用于出租的倉(cāng)庫(kù)，年租金5萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)卣?guī)定，允許以房產(chǎn)原值減去20%后的余值作為計(jì)稅依據(jù)，則該企業(yè)分季應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）。
A.29.4萬(wàn)元
B.7.35萬(wàn)元
C.8.07萬(wàn)元
D.32.28萬(wàn)元
22.某公司代雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅額，2000年4月支付給王某的工資為4000元，則王某的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為（ ）元。
A.464.7
B.495
C.475
D.417.64
23.A縣縣政府沒(méi)在B市市區(qū)，則A縣設(shè)在B市市區(qū)的企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率（ ）。
A.5%
B.7%
C.1%
D.10%
24.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過(guò)多少金額，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，經(jīng)企業(yè)申擊，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收（ ）。
A.500萬(wàn)美元
B.500萬(wàn)元
C.1000萬(wàn)美元
D.1000萬(wàn)元
25.張某將其自有多余住房出租，租期1年，年租金收入30000元，其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）。
A.5840元
B.4840元
C.4080元
D.3360元
26.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率之一的是（ ）。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
27.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ）。
A.按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值
B.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定全額上交財(cái)政的
C.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失
D.納稅人當(dāng)期接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
28.某納稅人2001年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為900萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中捐贈(zèng)支出為50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元是通過(guò)中國(guó)青年自愿者協(xié)會(huì)向失學(xué)兒童提供的捐贈(zèng)，10萬(wàn)元是通過(guò)該納稅人的主管行政機(jī)關(guān)向某紅十字事業(yè)進(jìn)行的捐贈(zèng)，30萬(wàn)元是直接向某高校的捐贈(zèng)。該納稅人在其他因素不變的情況下，該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)當(dāng)年公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的調(diào)整額（ ）。
A.不需調(diào)整
B.28.5萬(wàn)元
C.21.5萬(wàn)元
D.27.9萬(wàn)元
29.根據(jù)稅法規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)負(fù)有預(yù)提所得稅代扣代繳義務(wù)的單位，應(yīng)在每次支付的款項(xiàng)中扣繳稅款。每次所扣稅款應(yīng)于（ ）繳入國(guó)庫(kù)，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表。
A.次月7日內(nèi)
B.7日內(nèi)
C.5日內(nèi)
D.次月5 日內(nèi)
30.房產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須（ ）。
A.代扣代繳土地增值稅
B.無(wú)償向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與房產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的資料
C.將評(píng)估價(jià)格遞交房產(chǎn)管理部門審核驗(yàn)證
D.無(wú)償提供房地產(chǎn)權(quán)屬變更方面的資料
31.某設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期20年，各年出口產(chǎn)品產(chǎn)值均達(dá)到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上，各年盈虧情況如下表：
�。▎挝唬喝f(wàn)元，不考慮地方所得稅）
年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
盈虧 -50 -10 300 500 600 900 500 400 300 200
該企業(yè)適用于10%稅率征收企業(yè)所得稅的年度是（ ）。
A.第5年
B.第6年
C.第7年
D.第8年
32.土地增值稅由（ ）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。
A.房地產(chǎn)合同簽訂地的
B.房地產(chǎn)所在地的
C.產(chǎn)權(quán)人居住地的
D.產(chǎn)權(quán)人戶口所在地的
33.對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)是否征收外資企業(yè)所得稅，主要依據(jù)是（ ）。
A.該機(jī)構(gòu)是否在中國(guó)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)
B.該機(jī)構(gòu)是否有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入所得
C.該機(jī)構(gòu)是否接受中國(guó)企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入
D.該機(jī)構(gòu)是否為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)進(jìn)行了解市場(chǎng)情況，提供商情資料，以及從事其他業(yè)務(wù)的聯(lián)絡(luò)，咨詢、服務(wù)活動(dòng)
34.下列允許在稅前列支的利息支出是（ ）。
A.工業(yè)企業(yè)購(gòu)置經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)的利息支出
B.商業(yè)企業(yè)購(gòu)買商標(biāo)使用權(quán)的利息支出
C.貿(mào)易公司為增加庫(kù)存汽車而發(fā)生的利息支出
D.鋼鐵企業(yè)為新建高爐而發(fā)生的利息支出
35.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法表述不正確的是（ ）。
A.購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)
B.接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按照發(fā)票、賬單所列金額或同類無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)
C.自行開(kāi)發(fā)且依法申請(qǐng)注冊(cè)的無(wú)形資產(chǎn)，按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)
D.企業(yè)正常條件下，商譽(yù)按評(píng)估價(jià)格入賬
36.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括（ ）。
A.貨幣收入
B.實(shí)物收入
C.無(wú)形資產(chǎn)收入
D.依照有關(guān)規(guī)定代收的價(jià)外費(fèi)用
37.個(gè)體產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊的是（ ）。
A.季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.房屋
38.下面關(guān)于適用稅率運(yùn)用正確的是（ ）。
A.加工承攬合同適用稅率0.5‰
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同與技術(shù)合同都適用1‰的稅率
C.建筑安裝工程承包合同與購(gòu)銷合同適用3‰稅率
D.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，單位稅額每件5元
39.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。
A.建筑面積
B.實(shí)際占用土地面積
C.使用面積
D.居住面積
40.不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的收入是（ ）。
A.科研單位從事技術(shù)培訓(xùn)取得的收入
B.電大舉辦培訓(xùn)班取得的收入
C.企業(yè)取得的年凈收入30萬(wàn)元以下的技術(shù)服務(wù)收入
D.購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入
二、多項(xiàng)選擇（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每選項(xiàng)得0.5分）
41.下列屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的是（ ）。
A.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)
B.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用房
C.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房
D.宗教寺廟出租的住房
E.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)
42.下列屬于房地稅免稅項(xiàng)目的是（ ）。
A.人民團(tuán)體自用的房地
B.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用房
C.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房
D.宗教寺廟出租的住房
E.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房地
43.對(duì)“開(kāi)始獲利年度”及其相關(guān)內(nèi)容表述正確的有（ ）。
A.如果企業(yè)開(kāi)業(yè)當(dāng)年獲得利潤(rùn)，不論當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)期長(zhǎng)短，均屬于開(kāi)始獲利年度
B.企業(yè)開(kāi)辦初期有虧損的，以彌補(bǔ)虧損后有利潤(rùn)的年度為開(kāi)始獲利年度
C.企業(yè)在法定減免稅期間，如果某年度發(fā)生虧損，也應(yīng)當(dāng)連續(xù)計(jì)算減免期
D.當(dāng)年有盈利，但實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足6個(gè)月的，可以選擇從下一年度起計(jì)算稅收優(yōu)惠期限
44.以下企業(yè)自登記成立之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)，廣告支出可據(jù)實(shí)扣除的是（ ）。
A.軟件開(kāi)發(fā)業(yè)
B.體育文化業(yè)
C.互聯(lián)網(wǎng)站
D.家具建材商城
45.下列項(xiàng)目中屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目且可據(jù)實(shí)扣除的是（ ）。
A.項(xiàng)目可行性研究費(fèi)用
B.支付的土地出讓金
C.小區(qū)出售前綠化支出
D.銷售房產(chǎn)的廣告費(fèi)用
E.銷售房產(chǎn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
46.向以下機(jī)構(gòu)借款，可按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除利息支出的是（ ）。
A.信托投資公司
B.農(nóng)村信用社
C.財(cái)務(wù)公司
D.租賃公司
47.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的具體規(guī)定有（ ）。
A.擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的單位和個(gè)人
B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，實(shí)際使用人納稅
C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅
D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)
48.下列項(xiàng)目中必須由納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅款的是（ ）。
A.在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
B.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得
C.取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的
D.購(gòu)買福利彩票、體育彩票中獎(jiǎng)的收入
49.在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除附加減除費(fèi)用的個(gè)人包括（ ）
A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員
B.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專家
C 在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人
D.華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞
50.下列項(xiàng)目中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
B.實(shí)行自收自支的事業(yè)單位業(yè)務(wù)用地
C.公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位使用的土地
D.社會(huì)性綠化用地
51.下列外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在確認(rèn)所得稅計(jì)稅收入時(shí)，方法正確的有（ ）。
A.中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者分得產(chǎn)品時(shí)確認(rèn)收入
B.外商投資企業(yè)分期收款銷售產(chǎn)品的，交付產(chǎn)品開(kāi)出發(fā)貨票時(shí)確認(rèn)收入
C.外商投資企業(yè)分期收款銷售產(chǎn)品的，實(shí)際收到購(gòu)買人交付款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入
D.外國(guó)企業(yè)從事合作開(kāi)采石油資源的，合作者分得原油時(shí)確認(rèn)收入
52.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象與范圍包括（ ）。
A.總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，境外的所得
B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
D.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)常駐代表機(jī)構(gòu)從事代理業(yè)務(wù)和提供其他勞務(wù)服務(wù)所收取的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)等收入
53.下列合同中，應(yīng)作為印花稅征稅對(duì)象的包括（ ）。
A. 企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
B. 銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C. 企業(yè)和個(gè)人出租門店柜臺(tái)所簽訂的租賃合同
D. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同
E. 倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同或作為合同使用的入庫(kù)單
54.我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅適用的基本稅率和兩檔優(yōu)惠稅率是（ ）。
A.15%
B.18%
C.27%
D.33%
55.下列關(guān)于車船使用稅的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A.按規(guī)定繳納船舶噸稅的船，免征車船使用稅
B.凡用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的專用汽車，應(yīng)當(dāng)征收車船使用稅
C.凡用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的專用汽車，由于用途特殊，應(yīng)依法免征車船使用稅
D.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院，劃分不清車船是否完全自用的，應(yīng)征車船使用稅
56.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列關(guān)于貨物運(yùn)輸合同計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（ ）。
A.對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，以全程運(yùn)費(fèi)為依據(jù)
B.對(duì)國(guó)內(nèi)分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的聯(lián)運(yùn)，以分程運(yùn)費(fèi)為依據(jù)
C.對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，凡由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)模羞\(yùn)方以全程運(yùn)費(fèi)為依據(jù)
D.對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，凡由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，外國(guó)企業(yè)以所持結(jié)算憑證的運(yùn)費(fèi)為依據(jù)；
57.計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有（ ）。
A.各種贊助支出
B.個(gè)體戶業(yè)主的工資支出
C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出
D.繳納的個(gè)人所得稅
58.下列情況中，可作為季度預(yù)交所得稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。
A.季度的實(shí)際利潤(rùn)額
B.季度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額
C.上年應(yīng)稅所得額的言
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法
59.下列項(xiàng)目免征土地增值稅的有（ ）。
A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的20%的
B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)
C.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自有住房，居住滿5年或5年以上的
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是唯一的家庭生活用房的
60.下列企業(yè)繳納所得稅的納稅地點(diǎn)為（ ）。
A.聯(lián)營(yíng)企業(yè)的納稅地點(diǎn)為所在地；
B.大型企業(yè)集團(tuán)的獨(dú)立核算的核心企業(yè)，納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地
C.大型企業(yè)集團(tuán)的非獨(dú)立核算的成員企業(yè)，納稅地點(diǎn)為集團(tuán)總部所在地
D.企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)（與企業(yè)統(tǒng)一核算），納稅地點(diǎn)為分支機(jī)構(gòu)所在地
61.為鼓勵(lì)外商向我國(guó)轉(zhuǎn)讓技術(shù)，稅法規(guī)定，對(duì)于在（ ）等方面提供專有技術(shù)所取得的使用費(fèi)，可以減按10%的稅率征收所得稅。
A.農(nóng)業(yè)
B.科研
C.環(huán)境保護(hù)
D.交通運(yùn)輸
62.下列有關(guān)契稅的說(shuō)法中正確的是（ ）。
A.契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)土地、房屋權(quán)屑的承受者
B.契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)
C奉稅實(shí)行差別比例稅率
D.契稅納稅人不包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
E.契稅納稅人不包括在我國(guó)境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國(guó)個(gè)人
63.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)于1993年12月31日簽訂了房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)合同，則下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A.如果該企業(yè)于1994年1月4日將該房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，則免稅
B.如果該企業(yè)于1994年1月4日將該房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，則不免稅
C.如果該房地產(chǎn)于1996年1月4日建成后轉(zhuǎn)讓，則免稅
D.如果該房地產(chǎn)于1999年1月4日建成后轉(zhuǎn)讓，則免稅
64.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，對(duì)其理解正確的是（ ）。
A.是指在連續(xù)5年中的每一個(gè)納稅年度內(nèi)均居住滿5年
B.從第6年起以后各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，就其境內(nèi)外所得申報(bào)納稅
C.從第6年起，凡在境內(nèi)居住不滿1年的，僅就其該年內(nèi)來(lái)源于境內(nèi)所得申報(bào)納稅
D.從第6年起，一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住不足90天，從再次居住滿1年的年度起重新計(jì)算5年期限
65.特許權(quán)使用費(fèi)所得包括（ ）。
A.提供專利權(quán)取得的所得
B.提供著作權(quán)使用權(quán)的包括稿酬的所得
C.文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得的所得
D.提供非專利技術(shù)的所得
66.個(gè)人取得的下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（ ）。
A.應(yīng)繳演講取得的酬金
B.轉(zhuǎn)讓個(gè)人書(shū)畫(huà)作品取得的收入
C.個(gè)人開(kāi)設(shè)牙科診所的收入
D.擔(dān)任董事取得的董事費(fèi)收入
67.下列各稅種，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)稅收入總額中直接扣除的有（ ）。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.資源稅
68.納稅人所在地為工礦區(qū)的，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率有（ ）。
A.10%
B.7%
C.5%
D.1%
69.下列外商投資企業(yè)中，在享受減免優(yōu)惠期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)在以后10年內(nèi)按應(yīng)納所得稅額減征15%～30%的有（ ）。
A.從事農(nóng)業(yè)的
B.從事林業(yè)的
C.從事牧業(yè)的
D.設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的
70.下列所得中哪些適用超額累進(jìn)稅率（ ）。
A.工資、薪金所得
B.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C.對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
三、計(jì)算題（共兩題，每題由4小題組成，每小題2分。）
�。ㄒ唬┮幻绹�(guó)公民在我國(guó)境內(nèi)已住滿5年，2000年2月其收入如下：
�。�1）在中方企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，月薪8000元人民幣。
�。�2）從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。
�。�3）特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
�。�4）取得回國(guó)探親費(fèi)折合人民幣80000元。
請(qǐng)計(jì)算該外籍人員2月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少。
71.該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（ ）元。
A.475
B.6331.25
C.4331.25
D.4806.25
72.特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。
A.240
B.0
C.400
D.200
73.取得的探親費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。
A.16000
B.18600
C.0
D.17200
74.該外籍人員2月份共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（ ）元。
A.22571.25
B.66000
C.4331.25
D.6571.25
�。ǘ┠彻颈灸甓刃缕鹩梅琴Y金賬薄15本，除此以外，還簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：
�。�1）向購(gòu)貨方簽訂了購(gòu)銷合同，規(guī)定用40萬(wàn)元的產(chǎn)品換取40萬(wàn)元的原材料，合同已履行。
�。�2）與某運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，注明金額為10元（含1萬(wàn)元裝卸費(fèi)）。
�。�3）以本公司財(cái)產(chǎn)50萬(wàn)元作抵押，取得某銀行抵押貸款100萬(wàn)元，簽訂合同，規(guī)定年底歸還，但年底因周轉(zhuǎn)不靈，無(wú)力償還，按照合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。
根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：
75.新起用賬簿應(yīng)繳納印花稅為（ ）元。
A.45
B.75
C.60
D.90
76.易貨購(gòu)銷合同應(yīng)繳納印花稅為（ ）元。
A.150
B.90
C.250
D.240
77.運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅為（ ）元。
A.45
B.50
C.30
D.27
78.借款合同應(yīng)繳納印花稅為（ ）元。
A.500
B.50
C.300
D.400
四、綜合分析題（共兩題，每題由5小題組成，每小題2分。）
�。ㄒ唬┲袊�(guó)公民李某為在華一外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，2001年他的收入如下：
�。�1）雇傭單位每月支付工資、薪金12000元。
（2）派遣單位每月支付薪金1200元。
�。�3）從國(guó)外一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元，并提供了來(lái)源國(guó)納稅憑證，納稅折合人民幣4000元。
�。�4）從國(guó)內(nèi)另一單位取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)30000元，從中拿出3000元通過(guò)青少年基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)學(xué)齡兒童。
請(qǐng)根據(jù)以上資料結(jié)合個(gè)人所得稅條例規(guī)定回答下列有關(guān)問(wèn)題。
79.李某每月工資薪金所得費(fèi)用扣除額為（ ）元。
A.4000
B.800
C.3200
D.1600
80.李某應(yīng)就其工資薪金所得每月納稅（ ）元。
A.1320
B.1885
C.2105
D.1245
81境外所得抵免限額為（ ）元。
A.2880
B.4000
C.3744
D.3880
82勞務(wù)報(bào)酬30000元的工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)納稅額為（ ）元。
A.4800
B.4200
C.4480
D.4300
83.李某該納稅年度應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。
A.26700
B.28220
C.29560
D.28040
�。ǘ┠称髽I(yè)2000年發(fā)生如下應(yīng)稅項(xiàng)目，自行計(jì)算繳納印花稅，計(jì)算情況如下：
�。�1）與A公司簽訂一項(xiàng)易貨合同，約定用50萬(wàn)元的原材料換取50萬(wàn)元的產(chǎn)成品。
�。�2）接受B公司委托，加工一批商品，原材料由B公司提供價(jià)值50萬(wàn)元，收加工費(fèi)30萬(wàn)元，加工承攬合同中分開(kāi)記載，合計(jì)金額80萬(wàn)元。
�。�3）與C企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，金額1000萬(wàn)元，施工期間，將價(jià)值100萬(wàn)元的工程轉(zhuǎn)包于D施工企業(yè)，簽訂了轉(zhuǎn)包合同。
�。�4）向D企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)，書(shū)立合同金額為10萬(wàn)元。
�。�5）國(guó)外某金融機(jī)構(gòu)向該企業(yè)提供某項(xiàng)優(yōu)惠貸款，書(shū)立合同注明貸款金額1000萬(wàn)元，該企業(yè)認(rèn)為應(yīng)免征印花稅。
就該企業(yè)的如上處理作出相應(yīng)的判斷。
84.與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。
A.150
B.300
C.250
D.500
85.與B公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元
A.250
B.400
C.240
D.150
86.與C企業(yè)簽訂的建筑工程合同，應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。
A.3300
B.3000
C.5500
D.5000
87.與D企業(yè)簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)繳納的印花稅方（ ）元。
A.50
B.100
C.30
D.10
88.與國(guó)外金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同，應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。
A.300
B.3000
C.500
D.5000
